在2019年，为了进一步减轻企业的税收负担，促进经济发展，国家出台了一系列企业所得税优惠政策。这些政策旨在支持中小企业发展、鼓励技术创新以及推动绿色经济等重点领域。了解并合理利用这些优惠政策，对于企业来说至关重要。本文将结合2019年的相关政策，介绍企业所得税的计算方法。

一、2019年企业所得税优惠政策概述

1. 小型微利企业优惠

对于符合条件的小型微利企业，其所得额在一定限额内可以享受较低的企业所得税税率。具体而言，小型微利企业的年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。

2. 研发费用加计扣除

鼓励企业加大研发投入，对于符合条件的研发费用，可以在税前按实际发生额的75%进行加计扣除。这一政策有助于降低企业的研发成本，增强市场竞争力。

3. 高新技术企业优惠

被认定为高新技术企业的，可以享受15%的企业所得税优惠税率，而非一般企业的25%。

4. 环保节能设备投资抵免

投资于符合国家产业政策的环保节能设备的企业，可按照设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。

二、企业所得税的计算方法

企业所得税的计算公式为：

\[

应纳所得税额 = 应纳税所得额 \times 税率 - 减免税额

\]

其中，“应纳税所得额”是指企业在一定时期内的收入总额减去允许扣除的成本、费用和损失后的余额。

1. 收入总额

收入总额包括主营业务收入、其他业务收入以及其他收益（如利息收入、租金收入等）。

2. 允许扣除项目

主要包括：

- 成本：与取得收入直接相关的支出。

- 费用：管理费用、销售费用、财务费用等。

- 损失：自然灾害造成的损失、资产减值损失等。

3. 减免税额

根据上述优惠政策，符合条件的企业可以享受相应的减免税额。

三、案例分析

假设某企业2019年的收入总额为500万元，成本和费用合计为300万元，研发费用为50万元，且该企业被认定为高新技术企业。那么，其企业所得税计算如下：

1. 应纳税所得额

\[

应纳税所得额 = 500万元 - 300万元 - (50万元 \times 75%) = 162.5万元

\]

2. 应纳所得税额

因为该企业是高新技术企业，适用15%的优惠税率：

\[

应纳所得税额 = 162.5万元 \times 15% = 24.375万元

\]

通过合理运用优惠政策，该企业大大降低了税负，提高了盈利能力。

四、总结

2019年的企业所得税优惠政策为企业带来了实实在在的好处。企业应当充分了解相关政策，并结合自身实际情况，制定合理的税务筹划方案，以最大限度地享受税收优惠。同时，准确掌握企业所得税的计算方法，确保合规经营，避免不必要的税务风险。

希望本文能为企业提供有价值的参考，助力企业在复杂多变的市场环境中稳步前行。