【小规模纳税人的城市维护建设税怎样减免的】小规模纳税人作为增值税的特殊纳税人，在税收政策上享有较多的优惠，其中城市维护建设税（简称城建税）的减免政策也较为明确。根据现行税收法规，小规模纳税人可以享受一定的城建税减免优惠，具体政策如下：
一、政策概述
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为计税依据的一种附加税。对于小规模纳税人而言，由于其适用简易计税方法，且通常按季度申报，因此在城建税的计算和缴纳上也有相应的减免规定。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）及后续相关政策，小规模纳税人可以享受一定比例的城建税减免，具体取决于其所在地的行政区划（市区、县城或镇）。
二、减免政策总结
| 项目 | 内容说明 |
| 适用对象 | 年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，以及符合其他条件的小规模纳税人。 |
| 减免依据 | 实际缴纳的增值税和消费税（即“两税”）。 |
| 减免比例 | 根据所在地区不同，城建税税率分别为： - 市区：7% - 县城、镇：5% - 其他地区：1% 但小规模纳税人可享受减半征收政策。 |
| 优惠政策 | 自2023年起，小规模纳税人可享受城建税减半征收，即原税率基础上减半。例如，市区小规模纳税人城建税实际税率为3.5%。 |
| 申报方式 | 小规模纳税人按季度申报增值税，城建税随增值税一同申报，系统自动计算并减免。 |
三、举例说明
假设某小规模纳税人位于市区，2024年第二季度实现不含税销售额10万元，适用3%的增值税征收率，则：
- 增值税应纳税额 = 100,000 × 3% = 3,000元
- 城建税应纳税额 = 3,000 × 7% = 210元
- 实际缴纳城建税 = 210 × 50% = 105元
四、注意事项
1. 政策时效性：上述减免政策通常有明确执行期限，需关注最新政策文件。
2. 备案要求：部分地方可能需要进行税收优惠备案，建议咨询当地税务机关。
3. 与其他优惠叠加：城建税减免可与增值税、附加税费等其他优惠政策叠加使用。
五、总结
小规模纳税人虽然在增值税方面适用简易计税方式，但在城建税方面同样可以享受一定的减免政策，尤其是近年来国家对小微企业的扶持力度不断加大。通过了解和合理利用这些政策，可以帮助企业有效降低税负，提升经营效益。
如需进一步确认具体政策细节，建议联系当地税务局或通过电子税务局查询最新通知。
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